Header Ads

Pengungkapan Shariah Committee Report: Bank Islam (IB) Milik Asing Malaysia dan Bank Islam (IB) Bahrain

  Pengungkapan Shariah Committee Report: Bank Islam (IB) Milik Asing Malaysia dan  Bank Islam (IB) Bahrain

Oleh : Abdan Syakuro ( Mahasiswa STEI SEBI)


Pengungkapan Shariah Committee Report: Bank Islam (IB) Milik Asing Malaysia dan  Bank Islam (IB) Bahrain


Transparansi adalah lambang akuntabilitas; Akuntabilitas syariah bukanlah sebuah pengecualian. Kurangnya audit eksternal tentang kepatuhan Syariah di Malaysia untuk menilai pengendalian internal Syariah mengkhawatirkan. Saat ini, Shariah Committee Report (SCR) adalah satu-satunya laporan terkait masalah Syariah yang diungkapkan oleh setiap bank Islam (IB) di Malaysia.

Oleh karena itu, artikel ini berupaya untuk mengetahui tingkat pengungkapan SCR bank syariah milik asing (IB) di Malaysia dan bank syariah di Bahrain. Selain itu, penelitian ini juga mencoba membandingkan praktik pengungkapan SCR antara kedua negara. Sampel terdiri dari lima IB milik asing di Malaysia dan enam IB di Bahrain. Studi ini menggunakan analisis konten untuk analisis deskriptif dan rubrik untuk mengevaluasi SCR berdasarkan laporan tahunan 2017 terbaru dari kedua negara. 

Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa kedua negara mempraktikkan standar yang sama sekali berbeda untuk prosedur akuntansi dan audit, yaitu Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) dan Akuntansi dan Audit Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI), Standar Akuntansi Keuangan untuk Malaysia dan Bahrain, masing-masing. 

Studi tersebut menemukan bahwa tingkat pengungkapan SCR IB di Bahrain jauh lebih tinggi daripada Malaysia. Temuan ini memiliki implikasi yang signifikan bagi pembuat kebijakan tentang masalah Pelaporan Syariah dan Tata Kelola Syariah, juga menjelaskan kebutuhan untuk penelitian di masa depan.

Komite Syariah memainkan peran penting dalam memastikan jaminan Syariah dan kepatuhan Syariah Lembaga Keuangan Islam (IFI), khususnya bank Islam (IB). Komite Syariah tidak hanya melakukan peran pengawasan yang bertanggung jawab untuk menyelesaikan semua masalah Syariah atas nama IB, tetapi juga bertanggung jawab untuk mengungkapkan masalah ketidakpatuhan Syariah di dalam institusi. 

Laporan komite Syariah (SCR) berkualitas tinggi dapat meningkatkan lanskap bisnis, serta meningkatkan kepercayaan dalam pelaporan keuangan. Hal ini meyakinkan para pengguna laporan keuangan bahwa data yang berkaitan dengan syariah dilaporkan, diukur secara memadai dan disajikan secara wajar. Dengan latar belakang ini, penelitian ini berfokus pada kekuatan pengungkapan SCR IFI milik asing di Malaysia dan Bahrain.

Malaysia dan Bahrain menerapkan standar akuntansi yang berbeda, meskipun mempraktikkan sistem perbankan yang serupa dengan pemangku kepentingan serupa di industri keuangan Islam. Salah satu alasannya adalah karena lingkungan dan struktur politik yang berbeda. Sementara itu, Ketua Dewan Standar Akuntansi Malaysia (MASB), Mohammad Faiz Azmi, seperti dikutip Malaysian Reserve pada tahun 2009, menyetujui bahwa akuntansi syariah tidak diperlukan (Singh, 2009). 

Sementara itu, Bahrain adalah rumah bagi Organisasi Akuntansi dan Audit untuk Lembaga Keuangan Islam (AAOIFI), pembuat standar, yang didirikan untuk memelihara dan mempromosikan standar Syariah untuk IFI, peserta, dan industri secara keseluruhan. Ini bukanlah tujuan dari studi saat ini untuk menentukan standar mana yang lebih unggul dari yang lain tetapi untuk mencari alternatif dalam kebuntuan ini, mengenai standar mana yang dapat meningkatkan standar Syariah untuk melaksanakan akuntabilitas Syariah bank-bank Islam.


Untuk apa fungsi dan pembentukan Komite Syariah pada IB di Malaysia dan Bahrain?

Industri keuangan mengembangkan kebutuhan yang kuat untuk tata kelola Syariah yang efektif di mana pemerintah telah memberlakukan persyaratan hukum untuk pembentukan komite Syariah (Hassan, 2011). Menurut BNM (2011), kerangka tata kelola Syariah yang baik dan kokoh tercermin dari dewan dan manajemen yang efektif dan bertanggung jawab, yaitu Komite Syariah (SC) independen yang kompeten dan akuntabel. 

Hal ini didukung oleh kapasitas penelitian internal Syariah yang kuat dan dipantau melalui tinjauan aktif Syariah, audit Syariah dan proses manajemen risiko Syariah.

Fungsi utama dan pembentukan komite Syariah ini adalah untuk memastikan bahwa IFI mematuhi persyaratan Syariah dalam operasi dan produknya (Hassan (2011). Di Malaysia, komite Syariah pertama dibentuk oleh Bank Islam Malaysia Berhad (BIMB) di 1983 dengan modal disetor RM 80 juta yang meningkat menjadi 563 juta pada tahun 2010 dan komite Syariah kedua berasal dari Bank Muamalat Malaysia Berhad (BMMB) dengan modal disetor RM 300 juta pada tahun 1993 menjadi RM 1,2 miliar pada tahun 2010. Ia terbukti bahwa oleh komite syariah, adanya review dan pemantauan independen dari komite meningkatkan kinerja lembaga keuangan.


Lantas bagaimana Praktik Pengungkapan SCR: IB milik asing Malaysia dan IB Bahrain?

Bank Islam milik asing di SCR Malaysia secara keseluruhan tidak memiliki pengungkapan yang memadai dan memerlukan perbaikan dalam pengungkapan SCR di mana studi menemukan bahwa pengungkapan sebagian besar bank terlalu sederhana dan kurang informasi rinci. 

Misalnya, tidak terdapat cukup bukti yang mendukung pernyataan bank, yaitu jenis kontrak apa yang digunakan oleh bank? Bagaimana zakat didistribusikan? Berapa zakat yang dibayarkan? Bagaimana cara penghitungan zakatnya? Jenis peristiwa ketidakpatuhan Syariah apa yang terjadi? Apakah pengujian Audit Syariah sudah dilakukan atau belum? Dan bagaimana? Banyak informasi penting lainnya yang dicari penelitian ini yang seharusnya dimasukkan tidak tersedia. 

Bank memanfaatkan kelonggaran karena pedoman BNM mensyaratkan pengungkapan minimum. Oleh karena itu, mereka mengungkapkan sesedikit mungkin, belum lagi bahwa mereka mengulangi SCR yang sama dari tahun-tahun sebelumnya dengan hanya sedikit perubahan kecil seperti tanggal, nama, dan sebagainya.

Meskipun IB di Bahrain menggunakan perangkat standar dan pedoman yang berbeda, namun, struktur SCR secara keseluruhan masih serupa. Satu-satunya perbedaan adalah bahwa standar AAOIFI memiliki format yang ditentukan dan pengungkapan yang ditekankan. 

Bank-bank Islam di SCR Bahrain secara keseluruhan adalah presentasi dan pengungkapan yang memadai oleh komite Syariah untuk masing-masing bank dan beberapa area dapat ditingkatkan lebih jauh untuk mencapai tingkat pengungkapan yang lebih tinggi. Variasi yang berbeda dari pengungkapan SCR di Bahrain menunjukkan bahwa bank menyadari kebutuhan penggunanya.